Steuerliche Behandlung von US Gesellschaften
Eine ausführliche und verbindliche Steuerberatung können wir hier nicht bieten.Gerne vermittlen wir Ihnen auf Anfrage kompetente Steuerfachleute die sich in beiden Welten ( Deutschland bzw EU und USA) auskennen.
Eine ausführliche Beratung ist auf jeden Fall notwendig wenn Sie mit Ihrer US Gesellschaft in DE bzw der EU tätig werden wollen.
Allgemeine Infos zur steuerlichen Behandlung
von US Gesellschaften:
Grundsätzlich unterliegen alle Gewinne, die in USA erwirtschaftet werden, der US-Steuer.
Im Gegensatz zu Deutschland unterliegen die Unternehmenssteuersätze in den USA einer Progession.Bei niedrigen Gewinnen zahlen Sie nur einen geringen Steuersatz ,z.B.15% bis USD 50.000.Der Spitzensteuersatz liegt bei 39%.
Eine detaillierte Auflistung der Steuersätze in den einzelnen Bundesstaaten finden Sie hier.
US Firma ohne wirtschaftliche Tätigkeit in den USA ?Eine Erklärung
US-Gesellschaften mit wirtschaftlicher Aktivität in den USA unterliegen den regulären Steuersätzen. Lediglich die wirtschaftlich ausschliesslich ausserhalb der USA tätige US-Gesellschaft geniesst deutliche steuerliche Vorteile.
Hier die Unterschiede:
: Bei der Betrachtung steuerlicher Vorteile von US-Gesellschaften gibt es zunächst vier entscheidende Kriterien, nach denen unterschieden werden muss.
Handelt es sich um eine USA Corporation (USA AG) oder um eine USA LLC (USA Gmbh)? Betreibt diese US-Gesellschaft ihr Business lediglich ausserhalb der USA oder ist die Gesellschaft auch innerhalb der USA geschäftlich aktiv.
1. USA Corporation mit wirtschaftlicher Aktivität in den USA Die Kapitalgesellschaft, USA Corporation, ist mit ihrem Welteinkommen in den USA unbegrenzt steuerpflichtig.
Die Körperschaftssteuern in den USA betragen einheitlich:
US$0–50,000 15% US$50,001–75,000 US$7,500 + 25% auf den darüber liegenden Betrag US$75,001–100,000 US$13,750 + 34% auf den darüber liegenden Betrag US$100,001–335,000 US$22,250 + 39% auf den darüber liegenden Betrag US$335,001–10,000,000 US$113,900 +34% auf den darüber liegenden Betrag US$10,000,001–15,000,000 US$3,400,000 + 35% auf den darüber liegenden Betrag US$15,000,001–18,330,000 US$5,150,000 + 38% auf den darüber liegenden Betrag US$18,330,001 und darüber 35%
2. USA LLC mit wirtschaftlicher Aktivität in den USA
Der besondere Reiz einer USA LLC liegt für viele Unternehmer im Steuerrecht.
Die Gesellschafter haben die Wahl, ob ihre LLC für die Besteuerung in den USA steuerrechtlich wie eine Personengesellschaft oder als eigenes Steuersubjekt, bzw. wie eine Kapitalgesellschaft/Körperschaft behandelt werden soll. An diese getroffene Wahl sind sie anschließend für fünf Jahre gebunden. Beantragt man nicht ausdrücklich die Einordnung als Körperschaft, wird die USA LLC steuerrechtlich als Personengesellschaft gehandelt. Gerade bei der Einteilung als Personengesellschaft kommen Sie in den Genuss steuerlicher Vorzüge, da die Gewinne nicht auf Ebene der LLC, sondern als Einkommen der einzelnen Gesellschafter besteuert werden. Zusätzlich kann so die Doppelbesteuerung ausgeschütteter Gewinne vermieden werden. 3. Die USA Corporation ohne wirtschaftliche Aktivität innerhalb der USA Bei einer reinen Geschäftstätigkeit außerhalb der USA fällt in den USA nur eine jährliche Pauschalbesteuerung an.
Die Pauschalsteuer beträgt ca. US$ 200,00 – US$ 400,00 pro Jahr, es bedarf der Abgabe eines jährlichen Reports für die USA AG, dies erledigen wir für Sie.
4. USA LLC ohne wirtschaftliche Aktivität innerhalb der USA
Die Gewinne der USA LLC unterliegen, wie oben bereits erwähnt, in der Regel der individuellen Einkommenssteuer der Gesellschafter. Diese Regelung gilt auch, wenn die USA LLC durch Dritte vertreten wird. Eine Nachweispflicht gezahlter Steuern gibt es diesbezüglich in den USA nicht, die Pflicht eines jährlichen Reports fällt bei der LLC ebenfalls nicht an.
Hier finden Sie den Erlass des BFM bez. der Behandlung einer US LLC in Deutschland (freundlicherweise zur Verfügung gestellt von .Hansa Atlantic Steuerberatung www.hansa-atlantic.de
Mit Ihrer US Firma, können Sie nicht nur in den USA verkaufen bzw. Service ausüben, Sie können weltweit agieren. Die Rechnungsstellung an Ihre Kunden kann aus den USA erfolgen mit der Aufforderung den Rechnungsbetrag auf Ihr US Firmenkonto zu überweisen. Wir eröffnen für Ihre Firma ein US Bankkonto mit Onlinebanking damit Sie den Überblick behalten.
